налог на прибыли организаций

Счетная палата подсказала ФНС, как увеличить сбор налогов с россиян

Региональные власти не в полной мере используют возможности, предоставленные законодательством, для расширения налогового потенциала своей территории. Об этом говорится в докладе Счетной палаты по итогам проверки 12 регионов за 2018-2020 годы (имеется в распоряжении «Газеты.Ru»).

Для проверки были выбраны дотационные регионы, слабее других собирающие налоги (на доходы физлиц, налог на прибыль организаций и имущественные налоги). Это Ингушетия, Марий Эл, Алтай, Кабардино-Балкария, Карелия, Крым, Тыва, Калмыкия, а также Кировская, Псковская, Тамбовская и Курганская области. Аудиторы указали, с кого в этих регионах, а затем и по всей России, можно собрать налогов побольше.

Один из источников пополнения доходной части бюджета — безработные и неформально занятые. В 11 из 12 проверенных регионов показатель уровня безработицы вырос. На 14,8% — в Ингушетии и на 6% — в Тыве. Эта ситуация «должна привлекать более пристальное внимание», считают в СП.

В связи с этим безработных и неформально занятых следует переводить в статус самозанятых для уплаты ими налогов. «Снижение сектора неформальной занятости и уровня безработицы являются одними из резервов увеличения налогового потенциала регионов и поступлений налогов по НДФЛ, налогу на прибыль организаций, налогам по специальным налоговым режимам, налогу на профессиональный доход», — говорится в итоговом докладе.

Изгнание из налогового рая. Мир договорился, как поделить прибыль гигантов вроде Amazon и Google

Мир сумел договориться о крупнейшей налоговой реформе современности и с 2023 года вводит минимальный налог на прибыль в 15%, чтобы интернет-гиганты вроде Amazon и Google не могли зарабатывать в одних странах, а налоги платить в других, где выгоднее. Однако цена невиданного единства оказалось высокой - реформа вышла половинчатой.

Идея давно витала в воздухе. Пока Джефф Безос, Илон Маск и Марк Цукерберг меряются миллиардами, которые им приносят Amazon, Tesla и Facebook, власти небогатых и даже вполне обеспеченных стран требуют справедливости, поскольку центры прибыли этих гигантов находятся либо на родине, в США, либо в льготных юрисдикциях вроде Ирландии. Остальным ничего не достается.

Пока у власти в США был Дональд Трамп, уговорить американцев поделиться не удавалось. Но пришел Джо Байден и сменил пластинку: прошлой весной его министр финансов Джанет Йеллен вдруг согласилась на реформу и даже предложила минимальную ставку налога на прибыль в 21%.

Американцы передумали не просто так. Терпение многих к тому моменту уже лопнуло, и некоторые страны - от Франции до Великобритании и Индии - решили действовать в одностороннем порядке. Вводить налоги на хай-тек-гигантов.

И несмотря на то, что США были инициатором реформы и даже пошли на попятную, как раз этого им и удалось избежать. Все 136 стран, подписавшихся под введением минимального налога с 2023 года, согласились еще и на то, что в ближайшие два года не будут вводить никаких односторонних налогов.

Эти два года отпущены на ратификацию соглашения в сенате США, где у демократов Байдена шаткое микроскопическое большинство.

Против соглашения выступали и те, кто выигрывает от низких налогов. Прежде всего страны с льготным налогообложением, в которых американские гиганты собирают прибыль. Главные примеры - Ирландия и Нидерланды, члены ЕС с крайне низким налогом на прибыль и штаб-квартирами кучи международных компаний.

Если американцам пошли навстречу двухлетним мораторием на односторонние налоги, то европейцев удалось привлечь на свою сторону еще более серьезной уступкой.

США предлагали всемирный минимальный налог в 21%. В итоге договорились всего на 15%. Под соглашением подписались страны, на которые приходится более 90% мировой экономики.

Не обошлось и без других оговорок и исключений. И Венгрия, и Китай выторговали право в исключительных случаях брать меньше 15%. А локализация прибыли - где зарабатываешь, там и плати - коснется только компаний с оборотом более 20 млрд евро в год, и только четверти сверхприбыли - всего, что превышает щедрую по меркам обычного бизнеса маржу в 10%.

По мнению клуба богатых стран ОЭСР, реформа приведет к перераспределению примерно 125 млрд долларов ежегодных налоговых поступлений от сотни мультинациональных компаний. Мир станет справедливее, уверены инициаторы реформы.

Сурс: https://bbc.in/3DxkFTr

Испания – самая дорогая страна в мире по налоговой ставке на наследство (81,6%)

Когда принимается наследство от родственника, в Испании и в других странах регулируется ряд налогов, которые должны быть уплачены в большем или меньшем проценте.

Согласно данным британской аудиторско-консалтинговой компании "Ernst & Young", Испания лидирует в рейтинге стран, в которых получение наследства обходится дороже из-за налоговых ставок.

В Испании самая высокая в мире максимальная ставка на наследство, которая достигает 81,6 процентов.

Вторую строчку в рейтинге занимает Бельгия (80%), затем Франция (60%), Дания (52%), Германия (50%), Швейцария (50%). Самая низкая процентная ставка на наследство у Италии (8%), Болгарии (6,6%) и Хорватии (4%).

Правительство: Ты должен нам денег. Это называется налоги.

Я: Сколько я должен?

Пр-во: Тебе надо разобраться в этом самому.

Я: Я просто заплачу сколько хочу?

Пр-во: Ох, нет. Мы точно знаем, сколько ты нам должен. Но тебе надо угадать цифру.

Я: А если я ошибусь?

Пр-во: Отправишься в тюрьму.

Долг за услуги связи теперь считается получением экономической выгоды и облагается налогом

Как и обещала, расскажу про отмену ЕНВД.

Нет, здесь не будет рассказов про уклонение. 

А еще пишу по-быстрому, т.к. у меня внезапно навалилось работы, и, возможно, что-то будет поверхностно или недостаточно понятно. Но можете задавать вопросы в комментариях, постараюсь ответить позже.

С 2021го года ЕНВД будет отменен, и у вас возникает обязанность до конца 2020 выбрать другой налоговый режим для работы в следующем году, чтобы не попасть на общий режим налогообложения.

На нем слишком большие налоги из-за того, что с доходов придется уплачивать ещё и 20% НДСа, помимо самого налога на доходы: для физических лиц это 13% НДФЛ, для юридических – 15% налог на прибыль. А ещё там вдогонку только электронная отчетность через интернет (из-за НДС), для которой нужно покупать сертификат и программу. Так что это - точно не наш вариант, если, конечно, вы не попадаете под ограничения на остальных режимах.

На эту систему вы попадёте автоматически, если своевременно не подадите заявление о переходе на другой налоговый режим ❗ 

Из доступных вариантов (два стула) три режима:

Сравнение режимов

Подбор режима

▼ Упрощенка (упрощенная система налогообложения).

Для организаций это единственный вариант, к сожалению. ❗

Имеет две ставки (надо выбрать одну):

● 6% от всей выручки/доходов.

Налог может быть уменьшен страховыми взносами за ИП и работников (если есть работники можно уменьшать только до половины, даже если уплаченные взносы получаются на сумму больше налога).

или

● 15% от прибыли (разницы между доходами и расходами). Но не может быть меньше 1% от доходов (1% придется платить, даже если получился убыток).

Взносы по ИП и работникам включаются в расходы при расчете прибыли, а не списываются с самого налога.

● Не более 100 работников.

● Доход не более 150 млн. руб. в год.

● Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн.руб.

● Можно совмещать с другим режимом.

● Нужно вести книгу учета доходов(расходов)+касса. Если выбрали ставку 15%, все учитываемые расходы обязательно должны быть обоснованы(производятся в целях ведения деятельности) и подтверждены документально(договора, счета, фактуры, акты и т.д.).

● Декларация подается один раз в год, но нужно ежеквартально платить авансовые платежи от квартальных доходов. Взносы тоже желательно платить ежеквартально, чтобы уменьшать авансовые (особенно на 6%).

Подробнее можно почитать здесь:

https://www.nalog.ru/rn77/taxation/TAXES/usn/

▼ Патент(патентная система налогообложения).

● 6% от налоговой базы, которая определяется в зависимости от вида и условий ведения деятельности.

● Можно совмещать с упрощенкой.

● Нет отчетности, но книгу доходов и кассу нужно.

● Не более 15 работников.

● Доход не более 60 млн. руб. в год.

● Ограниченный список видов деятельности (зависит от региона).

● Есть ограничения по квадратуре помещений (зависит от региона).

● Нельзя применять тем, кто торгует маркированной продукцией:обувь, меха, лекарства. С пивом и сигаретами можно. Список точно изменится,т.к. в 2021м планируют начать маркировку молока, одежды, постельного белья и еще пары видов продукции, и не известно, куда они попадут.

● Помесячный, можно брать на период от месяца до года(месяц, квартал, полугодие и т.д., но в пределах отчетного года, на другой год не переносится), по окончанию срока нужно заранее подавать на новый срок.

● Требует уплаты первоначального взноса в размере 1/3 от суммы.

● Нельзя задерживать уплату.

● Если не заплатите вовремя или не успеете продлить, -попадете на общую систему. И до конца года заново встать на патент нельзя.

● Взносы налог не уменьшают.

Подробнее можно почитать здесь:

https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/patent/

Перечень видов деятельности и величину годового дохода устанавливают регионально, поэтому это нужно узнавать в налоговой по своей локации.

Может быть выгоднее упрощенки, потому что похож на ЕНВД и рассчитывается с фиксированной налоговой базы, которая может быть меньше реальных доходов. Но нужно сравнивать.

▼ Налог для самозанятых (налог на профессиональную деятельность).

● Налог на выручку/доходы: 4% применяется к доходам, полученным от физических лиц и 6% - от юридических.

● Не нужны касса и отчетность - нужно зарегистрироваться в приложении и пробивать в нем чеки.

● Доход не более 2,4 млн. руб. в год.

● Нельзя нанимать работников или самому быть работником.

● Ограниченный список видов деятельности (в основном –услуги).

● Нельзя применять другие налоговые режимы.

● Комиссионные виды деятельности (предпринимательство от лица других) не подходят (орифлеймы,страховки и т.п.).

● Приложение само рассчитает налог, оплата - ежемесячно, до 25 числа.

● Можно работать без обязательной регистрации в качестве ИП. Если вы были ИП и перешли на этот режим, – статус остается.

● Можно не платить пенсионные взносы за ИП (но не будет учитываться трудовой стаж). Медицинские взносы уже включены в сумму налога.

● Соответственно, налог взносами не уменьшается.

Более подробно можно почитать тут:

https://npd.nalog.ru

К сожалению, не могу дать более точную информацию по патенту и профессиональному, потому что условия их использования могут отличаться в зависимости от региона (и трактовки местных налоговых). Плюс на местном уровне могут быть разрешены более выгодные условия: например, у нас в Забайкалье снизили ставки по упрощенке и облегчили условия по патенту. С приемом соответствующих законопроектов, обычно, очень затягивают, и решать придется в последний момент. Но хотя бы примерно определиться, что для вас выгоднее, нужно уже сейчас.

Заявление о переходе на патент нужно будет подать не позднее,чем за 10 рабочих❗ дней до начала применения (до 17 декабря), на упрощенку и профессиональный - до 31 декабря (лучше до 25го).

На снятие с ЕНВД заявление подавать не нужно, налоговая снимет самостоятельно.

Из-за условий патента (сроки платы и продления) крайне рекомендую одновременно подать заявление на подходящую ставку упрощенки. Если вы слетите с патента, то окажетесь на общем режиме, а при наличии упрощенки – на ней, отделаетесь дешевле. Если ЧП не случится – достаточно будет сдать нулевой отчет по окончанию года.

В Госдуме одобрили нулевой налог для олигархов

Внутри специальных административных зон на островах Октябрьский и Русский в Калининградской области и Приморском крае, которые призваны заменить популярные у россиян западные офшоры, будет действовать возможность платить нулевой налог в бюджет, следует из документа, которые цитирует ТАСС.

Нулевая ставка будет взиматься с дивидендов, которые холдинги платят свои мажоритарным акционерам. Условием для обнуления налога станет владение не менее 15% в капитале выплачивающей дивиденды компании в течение не менее одного года до момента, когда принято решение о выплате.

Доходы, полученные иностранным лицами по акциям или долям в публичных холдинговых компаниях, будут облагаться налогом по ставке 5%.

Госдума начнет рассмотрение закона 18 июля. И в правительстве надеются, что он будет принят до завершения весенней сессии, заявил в прошлую пятницу глава МЭР Максим Орешкин.

По его словам, создание офшоров внутри России поможет деофшоризации российской экономики. "Главное, что есть в тех пакетах законопроектов, которые сейчас рассматриваются в Госдуме, - это так называемая редомициляция. Это возможность переноса компании с одной юрисдикции в другую юрисдикцию при полном сохранении активов, прав и обязательств этой компании", - подчеркнул министр.

Возражения против закона возникли у ЦБ. По мнению Банка России, норма о том, что российские компании могут беспрепятственного выводить на свои зарубежные счета средства, полученные от иностранных компаний, зарегистрированных в специальных административных районах (САР) противоречат основной цели законопроекта - возврату российского капитала из-за рубежа.

"Целью разработки проекта является возврат российского капитала из-за рубежа, защита от санкций за счет переноса зарубежных активов в закрытую зону, привлечение инвестиций из-за рубежа в РФ и развитие соответствующих регионов. Предоставление возможности без ограничения осуществлять зачисления денежных средств на счета резидентов за рубежом от иностранных юрлиц, зарегистрированных в порядке континуитета в соответствии с ФЗ «О международных компаниях» с их счетов в российских уполномоченных банках не будет соответствовать указанным выше целям", - говорится в отзыве центробанка.